企业财务管理目标及财务主管职责

  企业财务管理目标
 
  弹性、流动性:即时有效财务作业
 
  追求利润:有效内控风险管理
 
  提升股东权益:整合绩效管理
 
  永续经营:建全财务治理与组织
 
  财务功能及职责:
 
  功能:
 
  1、内控风险管理:内控、系统安全保障、财务结账程序、风险管理
 
  2、整合绩效管理:管理报表/平衡计分卡、策略性成本管理、投资评价、股东价值
 
  财务作业:
 
  财务流程、会计报告系统、会计原则、政策程序、共享式服务、委外服务
 
  财务主管的职责
 
  财务长:现金管理、信用管理、融资计划、资本支出
 
  会计长:成本会计、财务会计、税务规划、管理信息系统
 
  技术面
 
  资金:钱来钱去,有效内控风险
 
  信息:正确信息供决策参考
 
  三大报表:
 
  1、资产负债表:
 
  流动资产-流动负债=营运资金
 
  长期负债为固定资产资金之来源
 
  长期负债+股东权益=长期资金来源
 
  2、损益表
 
  损益管理:销售、成本、利润、业外收入及支出
 
  3、现金流量:营运现金管理;现金收入、支出及调度
 
  企业如人体,资金如血液,首重良好的弹性与流动性
 
  授信5P融资:产品创新、技术经营与金融机构互动与自我检测
 
  5P:借款人(people)、资金用途(purpose)、偿还(payment)、债权保障(protection)、借款人展望(perspective)
财务主管
 
  财务主管态度:
 
  伏尔泰:我做的事情是多么微不足道,可是我去做的本身是无比重要。
 
  查尔斯‧韩第:这个世界充满机会,相信你自己,没什么不可能。-你拿什么定义自己
 
  角色扮演:价值整合者、会计技能、信息整合、风险管理规划、治理、管理、领导者
 
  特征:所有权与经营权分离
 
  优先问题:控制营运成本、提供最佳信息、加强风险管理内控、新法规要求、加强信息系统、财务组织最佳化、员工留任及技能发展减少财务部门成本。
 
  中小企以现金、银行存款、应收帐款、存货为资产管理主要项目
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